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天龙集团(300063)最新消息 股吧消息 公告新闻汇总

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≈≈天龙集团300063≈≈维赛特财经www.vsatsh.cn(更新:18.05.18)
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最新提示:1)定于2018年5 月17日召开股东大会
         2)05月18日(300063)天龙集团:关于《2017年年度报告》的补充公告(详见
           后)
分红扩股:1)2017年末期利润不分配,不转增
         2)2017年中期利润不分配,不转增
增发预案:1)2016年拟非公开发行,预计募集资金:894000000元; 方案进度:停止实
           施 发行对象:不超过5名特定投资者
         2)2016年拟非公开发行股份数量:15435970股; 发行价格:34.75元/股;预
           计募集资金:536399958元; 方案进度:停止实施 发行对象:凌空投资和
           黄河
机构调研:1)2017年01月18日机构到上市公司调研(详见后)
●18-03-31 净利润:2133.44万 同比增:-27.85 营业收入:18.98亿 同比增:40.32
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  主要指标(元)  │18-03-31│17-12-31│17-09-30│17-06-30│17-03-31
每股收益        │  0.0407│ -0.4210│  0.1625│  0.1028│  0.1018
每股净资产      │  2.6309│  2.6019│  3.1884│  3.1285│  7.7085
每股资本公积金  │  1.6332│  1.6332│  1.6355│  1.6355│  5.5830
每股未分配利润  │ -0.0264│ -0.0558│  0.5277│  0.4680│  1.0648
加权净资产收益率│  1.1200│-14.9200│  5.2000│  3.3200│  1.4300
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按最新总股本计算│18-03-31│17-12-31│17-09-30│17-06-30│17-03-31
每股收益        │  0.0294│ -0.4210│  0.1625│  0.1028│  0.0407
每股净资产      │  2.6309│  2.6019│  3.1884│  3.1285│  3.0834
每股资本公积金  │  1.6332│  1.6332│  1.6355│  1.6355│  2.2332
每股未分配利润  │ -0.0264│ -0.0558│  0.5277│  0.4680│  0.4259
摊薄净资产收益率│  1.1163│-16.1802│  5.0952│  3.2847│  1.3202
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A 股简称:天龙集团 代码:300063 │总股本(万):72642.695  │法人:冯毅
上市日期:2010-03-26 发行价:28.8│A 股  (万):41062.4034 │总经理:冯毅
上市推荐:东莞证券有限责任公司 │限售流通A股(万):31580.2916│行业:商务服务业
主承销商:东莞证券有限责任公司 │主营范围:油墨化工业务和林产化工业务
电话:0758-8507810 董秘:徐永全 │
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公司近五年每股收益(单位:元)     <仅供参考,据此操作盈亏与本公司无涉.>
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    年  度        │    年  度│    三  季│    中  期│    一  季
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    2018年        │        --│        --│        --│    0.0407
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    2017年        │   -0.4210│    0.1625│    0.1028│    0.1018
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    2016年        │    0.1960│    0.4245│    0.2326│    0.0972
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    2015年        │    0.2156│    0.0714│    0.0070│   -0.0045
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    2014年        │    0.0077│    0.0009│    0.0113│    0.0184
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[2018-05-18](300063)天龙集团:关于《2017年年度报告》的补充公告
    广东天龙油墨集团股份有限公司(以下简称“公司”)于2018年4月26日在中国
证监会指定创业板上市公司信息披露媒体巨潮资讯网刊载了《2017年年度报告》(
2018-039),因工作疏漏,对年度报告全文第四节第二条“主营业务分析”下第四
款“研发投入”部分,披露不完整,现对公司研发项目的、项目进展和拟达到的目
标以及预计对公司未来发展的影响补充披露如下:
    仅供参考,请查阅当日公告全文。

[2018-05-18](300063)天龙集团:关于持股5%以上股东部分股份解除质押的公告
    广东天龙油墨集团股份有限公司(以下简称“公司”)近日接到公司持股5%以
上股东程宇先生的通知,获悉其所持有的本公司部分股份办理了解除质押,具体事
项如下:
    一、股东股份本次解除质押的基本情况
    1、股东股份本次解除质押的基本情况
    程宇于2018年5月16日解除质押的股数25,375,000股,本次解除质押占所持股份
比例29.02%
    2、股东股份解除质押的说明
    2018年5月16日,程宇先生将质押予华泰证券股份有限公司的25,375,000股公司
股份办理了解除质押手续。上述交易已在中国证券登记结算有限公司深圳分公司办
理了登记手续。本次程宇解除质押的股数占其持有公司股份总数的29.02%,占公司
总股本的3.49%。
    3、股东股份累计被质押的情况
    截止本公告披露日,程宇先生直接持有公司股份73,158,473股,通过与其配偶
共同出资设立的芜湖联企投资咨询合伙企业(有限合伙)间接持有公司股份14,291,
997股,合计持有天龙集团股份87,450,470股,持股比例为12.04%。其中累计质押
股份39,625,000股,占其持有公司股份总数的45.31%,占公司总股本的5.45%。

[2018-05-18](300063)天龙集团:2017年年度股东大会决议公告
    广东天龙油墨集团股份有限公司2017年年度股东大会于2018年5月17日召开,
    1、审议通过了《关于计提公司2017年度资产减值准备及核销部分资产的议案》

    2、审议通过了《关于<公司2017年董事会报告>的议案》
    3、审议通过了《关于<公司2017年度监事会工作报告>的议案》
    4、审议通过了《关于公司2017年年度报告及其摘要的议案》
    5、审议通过了《关于公司2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案
》
    6、审议通过了《关于经审计的<公司2017年度财务会计报告>的议案》
    7、审议通过了《关于公司2017年度财务决算报告的议案》
    8、审议通过了《关于公司2018年度财务预算报告的议案》
    9、审议通过了《关于制订<股东分红回报规划>(2018-2020)的议案》

[2018-05-17](300063)天龙集团:风险提示公告
    1、近日,部分投资者在公司“互动易”平台及来电提问公司与“抖音”是否存
在业务合作,经核查,今日头条授权公司二级子公司北京品众互动网络营销技术有
限公司(以下简称“品众互动”)运营今日头条客户端、抖音客户端等领域的互联
网广告销售业务,即今日头条为品众互动的媒体供应商,抖音业务是品众互动与今
日头条多项合作业务其中的一项。2017年度,今日头条的整体业务量占公司营业收
入的7.80%,毛利占比为2.09%。
    2、公司2017年度财务报告被天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具了无
法表示意见。截至本公告出具日,非标审计意见尚未消除。
    3、如公司连续两个会计年度的财务报告被会计师出具否定意见或无法表示意见
,根据深圳证券交易所《创业板股票上市规则》的有关规定,公司将会被暂停上市
。特别提醒投资者关注以上风险。
    一、公司关注并核实的相关情况
    公司关注并核实了以下情况:
    1、近日,部分投资者在公司“互动易”平台及来电提问公司与“抖音”是否存
在业务合作,经核查,今日头条授权公司二级子公司北京品众互动网络营销技术有
限公司(以下简称“品众互动”)运营今日头条客户端、抖音客户端等领域的互联
网广告销售业务,即今日头条为品众互动的媒体供应商,抖音业务是品众互动与今
日头条多项合作业务其中的一项。2017年度,今日头条的整体业务量占公司营业收
入的7.80%,毛利占比为2.09%。
    2、公司2017年度财务报告被天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具了无
法表示意见的审计报告。
    会计师认为,子公司煜唐联创及其下属子公司品众互动、吉狮互动的部分应收
账款因未能获取充分、适当的审计证据而无法发表意见,该事项对公司2017年12月3
1日资产负债表中的应收账款期末余额可能产生的影响重大。
    会计师认为,二级子公司品众互动部分业务的返利比例及毛利率高于公司同期
直接向同一媒体投放广告获取的的返利比例及毛利率,对上述事项会计师无法获取
充分、适当的审计证据,也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。该事项对公
司2017年度利润表中净利润产生的影响不确定。
    截至本公告出具日,上述非标审计意见尚未消除。
    3、近期公司生产经营情况正常,内外部经营环境未发生重大变化。
    4、公司近期无收到持股5%以上股东及董事、监事、高级管理人员提交的股份减
持计划。
    5、经核查,公司及控股股东、实际控制人不存在应披露而未披露的重大事项;

    二、董事会声明
    董事会未获悉其他根据深圳证券交易所《创业板股票上市规则》等有关规定公
司应予以披露而未披露的、对本公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的信
息;公司前期披露的信息不存在需要更正、补充之处。
    经自查,公司不存在违反公平信息披露规定的情形。
    三、风险提示
    公司郑重提醒广大投资者,注意以下风险:
    1、股票价格波动的风险
    公司目前与抖音的业务合作对公司的营业收入和净利润影响较小,请投资者注
意股票价格波动风险。
    2、关于2017年度财务报告被出具非标准审计意见的风险
    公司2017年度财务报告被天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具了无法
表示意见的审计报告。截至本公告出具之日,非标准审计意见尚未消除。根据深圳
证券交易所《创业板股票上市规则》,当公司最近一个会计年度的财务会计报告被
注册会计师出具否定或无法发表意见的审计报告的,且发表否定意见或无法表示意
见的影响在公司披露其后首个半年度报告时尚未消除的,公司应发布公司股票可能
被暂停上市个风险提示公告,之后每五个交易日发布一次,直至暂停上市风险消除
或者深交所作出公司股票暂停上市的决定。如公司连续两个会计年度的财务报告被
会计师出具否定意见或无法表示意见,公司将会被暂停上市。
    3、上市公司控股股东及持股5%以上股东未来减持对上市公司股价带来影响的风
险
    虽然本公司将会持续督导其严格遵守证监会、深交所相关规则以及天龙集团公
司章程依法合规进行减持,但是仍然提请投资者注意上市公司未来可能出现控股股
东及持股5%以上股东未来减持对上市公司股价带来影响的风险。
    巨潮资讯网、《中国证券报》、《证券时报》和《证券日报》为本公司指定的
信息披露媒体,公司所有信息均以公司在上述指定媒体刊登的正式公告为准。请广
大投资者理性投资,注意投资风险。

[2018-05-17](300063)天龙集团:关于对深交所年报问询函的回复公告
    广东天龙油墨集团股份有限公司(以下简称“公司”、“天龙集团”)近日收
到了深圳证券交易所《关于对广东天龙油墨集团股份有限公司的年报问询函》(创
业板年报问询函【2018】第97号),公司对问询函中问题逐项进行了认真核查,现
将问询函中的问题回复公告如下:
    仅供参考,请查阅当日公告全文。

[2018-05-17](300063)天龙集团:关于召开2017年年度股东大会的提示性公告
    广东天龙油墨集团股份有限公司2017年年度股东大会定于2018年5月17日召开,
审议
    1、《关于计提公司2017年度资产减值准备及核销部分资产的议案》;
    2、《关于<公司2017年董事会报告>的议案》;
    3、《关于<公司2017年度监事会工作报告>的议案》;
    4、《关于公司2017年年度报告及其摘要的议案》;
    5、《关于公司2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》;
    6、《关于经审计的<公司2017年度财务会计报告>的议案》;
    7、《关于公司2017年度财务决算报告的议案》;
    8、《关于公司2018年度财务预算报告的议案》;
    9、《关于制订<股东分红回报规划>(2018-2020)的议案》;

[2018-05-17]天龙集团(300063):煜唐联创7.5亿应收账款真伪难辨,天龙集团年报披露前董秘“开溜”
    ▇每日经济新闻
  天龙集团(300063,SZ)最近有点焦头烂额。先是公司董秘在年报披露前2天“溜
了”,随后公司2017年年报被会计师事务所出具“无法表示意见”的审计报告,紧
接着公司又被深交所问询。天龙集团也许自己都没想到会以这种形式成为“焦点”。
  天龙集团2017年年报被“非标”,主要是与公司并购的一个标的有关——2015
年,天龙集团耗资13亿元买下北京煜唐联创信息技术有限公司(以下简称煜唐联创)1
00%股权。年报显示煜唐联创2017年超额完成了业绩承诺,但会计师却质疑煜唐联
创7.5亿元应收账款的真实性。
  “突如其来”的商誉减值
  天龙集团的投资者也许此前并未想到会遇到“黑天鹅”。
  2017年1月底,天龙集团发布了一份业绩预告。天龙集团称,预计2017年盈利99
64万~14234万元,同比下降0~30%。
  在这份预告中,天龙集团明确表示控股子公司广州橙果广告有限公司(以下简称
广州橙果)亏损,需要计提商誉减值。除广州橙果的商誉减值外,其他商誉仍存在
发生减值的风险。
  到了4月18日,天龙集团宣布拟延期1天披露公司2017年年报。此时部分投资者
或许已有隐隐的不安的感觉,因为就在年报约定发布日期的前2天,天龙集团突然对
外宣布了公司副总裁、董秘徐永全辞去公司职务的消息,辞职原因是“个人原因”
。作为上市公司信息披露的负责人,在年报出炉前夕选择离职,无法不令人遐想。
  随后的4月26日,天龙集团向投资者抛出了一份与此前业绩预告大相径庭的财报
。年报显示,天龙集团去年实现营业收入68.76亿元,同比增长30%;但是公司的净
利润由盈转亏,全年亏损3.05亿元。年报发布当天,天龙集团也“附带”发布了一
份2017年业绩预告更正公告。
  从至少盈利约1亿元到亏损逾3亿元,天龙集团到底发生了什么?
  对于业绩亏损,天龙集团的解释是计提了巨额的商誉减值准备。
  2017年天龙集团累计计提商誉减值准备4.96亿元。在5月4日天龙集团举行的网
上业绩说明会上,天龙集团财务负责人兼副总经理陈东阳解释称,修正2017年度业
绩预告的数据是由于公司对商誉减值额度预计不够,公司董事会就此致歉,“同时
对本次年报信息披露差异的主要负责人给予通报批评,发生业绩修正非公司所愿,
非人为操纵的结果”。
  “公司根据评估机构作出的商誉减值测试结果,按照会计准则计提商誉减值准
备。”5月4日,陈东阳在面对投资者提问“为何2017年计提巨额商誉减值准备”时
如是表示。
  记者注意到,2017年天龙集团产生的商誉减值损失中,除了计提广州橙果1081.
49万元商誉减值准备外,还对煜唐联创等其他3家数字营销子公司计提了共4.85亿
元的商誉减值准备。
  5月15日,记者就徐永全的离职是否与年报信息披露差异有关、为何对商誉减值
额度预计不足等问题联系天龙集团董秘办,公司工作人员郭女士告诉记者,公司需
要由董秘对外接受采访,但是由于工作安排的原因,董秘冯毅这两天暂时不方便接
受采访。
  日前,记者与徐永全取得联系,徐永全对自身离职原因仅表示“看公司公告”
。对天龙集团的其他事项,徐永全闭口不谈。
  年报被出具“无法表示意见”
  天龙集团2017年年报被“非标”,主要与煜唐联创有关。
  记者注意到,会计师事务所在天龙集团年报中列示了下面的多条意见:
  第一,会计师事务所表示,煜唐联创子公司北京品众互动网络营销技术有限公
司(以下简称品众互动)2017年年末应收账款账面余额为4.34亿元,煜唐联创另一子
公司北京吉狮互动网络营销技术有限公司(以下简称吉狮互动)2017年年末应收账款
账面余额为3.16亿元,但是会计师并没有收到这些应收账款的回函,也无法对上述
应收账款的期末余额实施有效的替代程序。“鉴于对该等事项我们无法获取充分、
适当的审计证据,我们无法判断公司上述应收账款期末余额的准确性,也无法确定
是否有必要对应收账款余额进行调整。”
  第二,品众互动通过媒体代理商向媒体投放广告收入1.04亿元、媒体采买成本1
.19亿元、代理商返利收入1936.26万元。会计师认为,这项业务的返利比例及毛利
率高于公司同期直接向同一媒体投放广告获取的返利比例及毛利率。“对该项事项
的异常毛利率我们无法获取充分、适当的审计证据,也无法确定是否有必要对这些
金额进行调整。”
  第三,根据公司提供的会计资料,会计师无法确定煜唐联创、品众互动、吉狮
互动三家公司在2017年度的营业成本、期间费用是否存在跨期。
  第四,基于上述三点,导致会计师对煜唐联创是否达到业绩承诺,以及程宇(煜
唐联创总经理)等能获得的超额业绩奖励的准确性无法判断,也无法确定是否有必
要对这些金额进行调整。
  更蹊跷的是,就连天龙集团对煜唐联创计提3.13亿元商誉减值准备的这个决定
,会计师也表示:“由于无法对商誉减值测试所依据的业绩增长假设的合理性获取
充分、适当的审计证据,因此无法判断商誉减值测试结论的适当性。”
  值得注意的是,披露年报后,天龙集团也很快收到了深交所的问询函。
  5月16日晚间,天龙集团对外披露了对问询函的回复。公司称,在应收账款函证
工作中,由于两家二级子公司准备相关材料用时较长,使得会计师发函时间较晚,
无法给客户回函留出充足的时间,在上述因素的综合影响下,未能完成应收账款函
证工作。
  对于业绩预告更正问题,天龙集团方面表示,2017年度公司编制业绩快报时,
各子公司年度审计工作和评估工作尚未完成,专业评估机构对公司的商誉进行减值
测试的工作还处于搜集基础资料阶段,无法为公司提供商誉减值测试数据。原预计
计提商誉减值准备金额由公司财务人员根据各子公司的未审数据进行简单预测得出
,因而跟专业评估机构评估数据存在较大差异。
  天龙集团强调,煜唐联创商誉计提减值准备具备合理性,不存在调节利润的情
形。但是在煜唐联创的商誉减值计提准备问题上,会计师事务所在回复深交所问询
中却提到,2015~2017年皆处于煜唐联创业绩对赌期,仅以对赌期内业绩增长率趋势
推测对赌期结束后预测期业绩持续增长,缺乏谨慎性,故会计师特别关注2018年一
季度的签约情况及业绩情况。然而,根据会计师获取煜唐联创提供的2018年合同情
况一览表,截至审计报告披露前一日,广告主框架协议总框架金额仅为4.15亿元,
同时煜唐联创2018年一季度业绩预测数据较上年同期下降56.49%。
  会计师认为,无法获取更多的依据去支撑预测期业绩的合理性,故对于天龙集
团所做的商誉减值测试表中涉及的收入、成本、费用、利润等对赌期结束后预测期
数据取值的合理性无法判断。由于会计师拒绝对煜唐联创2017年度实际盈利数与承
诺盈利数差异情况发表审核意见,公司称目前无法确定煜唐联创2017年度的业绩实
现情况。
  对于年报被“非标”的后续处理,天龙集团称,目前会计师尚未进场进行“非
标”相关事项的专项审计,公司2017年度年审会计师尚未决定是否继续进行上述事
项审计,如其决定不再进行上述审计,公司将重新聘请其他审计机构进场审计。
  7.5亿元应收账款真实性存疑
  值得注意的是,在这份被出具“无法表示意见”的年报发出后3天,公司副总裁
、新媒体事业部总经理、子公司北京智创董事长、广州橙果董事、优力互动董事邵
弘夫的辞职生效。
  耐人寻味的是,邵弘夫早在3月30日就向公司提出了辞职申请。
  会计师与天龙集团对2017年年报的“分歧”主要集中在煜唐联创。2015年4月,
天龙集团怀着转型的“雄心壮志”,以发行股份和支付现金的方式,从程宇等股东
手中以13亿元(评估增值1309.28%)的高价买下煜唐联创100%股权。此后,煜唐联创
确实帮助天龙集团向数字营销转型,成为公司数字营销板块收入的主要来源。
  根据当时的业绩承诺,煜唐联创2015~2017年度合并报表中扣非后净利润分别不
低于1亿元、1.3亿元和1.69亿元。2017年正是煜唐联创业绩承诺期的最后一年。如
果没有被会计师提出质疑,煜唐联创将会超额完成业绩承诺,煜唐联创原股东程宇
等也能顺利得到公司付给他们的超额业绩奖励。
  不料“半路杀出一个程咬金”。煜唐联创旗下品众互动、吉狮互动的应收账款
账面余额被认为没有足够的证据予以确认。
  5月16日,记者来到品众互动北京总部——北京市朝阳区东三环北路16号盛夏商
务楼3层。前台后是接待区,记者注意到,有人员正在等待面试,再往里面走则是
吧台等休闲区。公司整个工作场所是开放式的大厅,员工大多数为年轻人。
  公司工作人员向记者介绍,这里是品众互动的总部,员工有400多人,而品众互
动全国的员工加起来有1000多人。品众互动是煜唐联创的主要子公司之一,其营收
和净利润均占煜唐联创的一半左右。
  对于品众互动4.34亿元应收账款无法确认等问题,公司相关工作人员称:“问
题还没解决之前,我们不能过度发声。公司的经营和对外宣传披露都必须经过上市
公司,由上市公司统一对外(披露)。”
  “这些问题还没有最终定性,现在监管机构也在调查,我们一切以监管机构的
调查结论为准。但是我相信清者自清,最终的监管调查结果会给大家一个合理、真
实的还原和交代。”该名工作人员表示。
  记者注意到,煜唐联创被收购后,收入连年大增,2015到2017年分别实现营业
收入33.48亿元、40.45亿元和54.69亿元,分别同比增长78%、21%和35%。从单一年
度来看,2017年煜唐联创的营业收入较2016年增长14.24亿元。这几乎等同于天龙集
团2017年全年的营业收入增长。换句话来说,天龙集团2017年还能够实现营业收入
增长,主要靠的就是煜唐联创。
  煜唐联创收入飙涨背后,天龙集团近年来的应收账款也不断攀升。截至2017年
末,公司应收账款账面余额为12.34亿元,占公司总资产的比例为34.71%,较年初大
幅增长47.02%。其中,11.25亿元的应收账款是在2017年下半年形成的。

[2018-05-17]天龙集团(300063):天龙集团互联网营销首战败北,广州橙果已停业公司从注册地“消失”
    ▇每日经济新闻
  2014年,天龙集团(300063,SZ)以6000万元拿下了广州橙果广告有限公司(以下
简称广州橙果)60%股权,高调进军数字营销产业。
  作为天龙集团进军互联网营销业务的第一站,广州橙果在2014年被收购之后,2
015、2016年连续两年未完成业绩承诺,并在2017年大幅亏损1106万元。上市公司
追讨股权转让款未果,广州橙果却遭到股东起诉,被要求强制解散。
  近日,记者实地走访广州橙果,发现公司已搬离注册地址,记者多次致电公司
座机无人接听,联系股东手机也未获回复。作为上市公司天龙集团的子公司,广州
橙果已渐无音信。
  广州橙果难寻觅
  在2018年5月16日晚间,天龙集团发布了回复深交所问询函的公告,称2017年12
月17日,新媒体子公司广州橙果完成了与大多数员工解除劳动合同的工作。广州橙
果原有员工人数为38人,裁减后,员工人数为6人,主要为管理人员,原业务人员
已基本辞退,无法接到新的服务订单,接近停业状态。
  实际上,自天龙集团2015年财报披露以来,广州橙果的经营状况每年都是深交
所关注的焦点。深交所在日前下发的2017年年报问询函中还要求天龙集团详细说明
广州橙果经营状况持续恶化的原因。
  对此,天龙集团表示,因广州橙果经营收入的下滑,其已经不符合部分客户的
投标条件,使得业务进一步流失;业绩承诺期届满后,广州橙果董事对其亏损现状
及未来发展进行多次商议,仍未能改变广州橙果的经营状况。
  5月4日,天龙集团董事长冯毅在业绩说明会上表示,广州橙果目前已停止经营
业务。这意味着天龙集团互联网营销首战败北。
  近日,记者试图实地探访广州橙果,了解公司的经营现状,但是在注册地址已
找不到其踪迹。
  工商信息显示,广州橙果的注册地址为广州市天河区华强路1号1601、1602。记
者按图索骥,来到广州橙果注册地所在的珠控国际中心,到了第16层后发现,1601
、1602号已经没有了广州橙果的踪迹,而是一家叫做“辰岚广告”的公司。
  记者向珠控国际中心的物业工作人员了解情况,对方称,广州橙果大约在2017
年的11、12月已经搬走。记者拨打广州橙果的联系电话,电话可以打通,但一直无
人接听。
  记者联系天龙集团董秘办工作人员了解广州橙果目前公司地址,对方仅表示,
因为工作安排的原因,董秘这两天暂时不方便接受采访。
  记者还发现,广州橙果股东王文娟与张曦同时还是另一家广告公司——广州上
视广告传媒有限公司(以下简称广州上视)的股东。其中,王文娟持股98%,为广州上
视法定代表人,张曦则持有1%股权。该公司注册地址为广州市天河区天河路2018号
粤海天河城大厦21层01单元。值得注意的是,该地址与广州橙果2014年的注册地址
一模一样。
  记者来到粤海天河城大厦,试图前往广州上视联系王文娟进行采访。但是,大
厦一位前台工作人员告诉记者,粤海天河城21层并没有这样一家公司,记者从楼层
信息公示里面也没有看到21层有关广州上视的信息。
  上述工作人员向记者表示,她在粤海天河城大厦工作5年了,从未听说过这家公
司,且天河路2018号只有粤海天河城大厦一栋大楼,也没有分所谓的“区”和“单
元”,她称,“不知道这家公司是不是冒用了我们这栋楼的地址”。
  连续2年未完成业绩承诺
  为介入互联网新兴产业,布局数字营销板块,天龙集团于2014年7月与王文娟、
张曦签订了合作意向协议,拟使用自有资金以不超过6000万元的价格收购广州橙果
60%股权。
  当时,王文娟持有广州橙果67.5%股权,张曦持有32.5%股权。转让后,天龙集
团持有60%股权,王文娟持有27%股权,张曦持有13%股权。
  当时,广州橙果原股东承诺,收购后,广州橙果2014年~2016年净利润分别为13
00万元、1755万元、2369万元。而事实上,广州橙果因2015年和2016年均有上千万
元净利润无法确认,导致该公司连续两年未能达到业绩承诺。
  财报显示,广州橙果2014~2016年实现的净利润分别为1313.24万元、150.57万
元、362.89万元,仅有2014年实现了业绩承诺。2017年,广州橙果更是大幅亏损,
仅实现营业收入117万元,净利润负1106万元。
  业绩承诺方要求解散广州橙果
  根据收购协议,广州橙果因2015、2016年连续两年未能实现业绩承诺,天龙集
团可追回相应的股权转让款,不过,事情并没有约定的那么简单。
  根据天龙集团与王文娟、张曦于2014年9月12日签署的合作协议,若截至2016年
末,广州橙果实现的合计净利润金额不足合计承诺金额,就按约定将广州橙果估值
调整为1亿元×(广州橙果实现的合计净利润金额/广州橙果承诺的合计净利润金额)
,并相应调整该次股权转让总价款。
  也就是说,若广州橙果2014~2016年度合计净利润未达到5424万元,则相应调整
广州橙果估值及该次股权转让总价款。根据约定,王文娟须向上市公司退还股权转
让款人民币1379万元,张曦则需退还664万元。
  2017年10月,天龙集团向肇庆市高要区人民法院对王文娟、张曦提起诉讼,要
求王文娟和张曦向公司退还股权转让款。始料未及的是,2018年1月10日,王文娟对
广州橙果提起诉讼,要求司法强制解散广州橙果。3月14日,王文娟诉广州橙果解
散一案在广州市天河区人民法院开庭审理,法院判决驳回原告王文娟的诉讼请求。
  而据公司4月18日披露的最新公告,对于天龙集团的起诉,张曦、王文娟分别向
肇庆市高要区人民法院提出了管辖权异议。该异议被驳回后,王文娟向肇庆市中级
人民法院提起管辖权上诉。肇庆市中级人民法院还未就管辖权异议作出裁定。
  记者也曾致电并发短信给王文娟,试图了解案件相关情况,但一直未能获得对
方正面回应。

[2018-05-17]天龙集团(300063):煜唐联创7.5亿应收账款存疑,天龙集团年报被非标
    ▇每经网 
  本想借数字营销实现“二次腾飞”的天龙集团,却不料并购过来的子公司煜唐
联创在“对赌尾年”出了“幺蛾子”。天龙集团2017年年报被“非标”,这也牵扯
出煜唐联创7.5亿元应收账款真实性问题。天龙集团的“怪事”不止这一桩,记者发
现,就连此前公司实控人的股权转让也没了下文。上市后的天龙集团一直试图弱化
“油墨巨头”这个标签,但事实证明,转型的路也没那么好走。天龙集团正在吞下
并购的“苦果”:除扛下数字营销业务“大旗”的煜唐联创巨额应收账款真实性被
质疑外,广州橙果也落得“败北”的结局。
  天龙集团(300063,SZ)最近有点焦头烂额。先是公司董秘在年报披露前2天“溜
了”,随后公司2017年年报被会计师事务所出具“无法表示意见”的审计报告,紧
接着公司又被深交所问询。天龙集团也许自己都没想到会以这种形式成为“焦点”。
  天龙集团2017年年报被“非标”,主要是与公司并购的一个标的有关——2015
年,天龙集团耗资13亿元买下北京煜唐联创信息技术有限公司(以下简称煜唐联创)1
00%股权。年报显示煜唐联创2017年超额完成了业绩承诺,但会计师却质疑煜唐联
创7.5亿元应收账款的真实性。
  “突如其来”的商誉减值
  天龙集团的投资者也许此前并未想到会遇到“黑天鹅事件”。
  2017年1月底,天龙集团发布了一份业绩预告。天龙集团称,预计2017年盈利99
64万~14234万元,同比下降0~30%。
  在这份预告中,天龙集团明确表示控股子公司广州橙果广告有限公司(以下简称
广州橙果)亏损,需要计提商誉减值。除广州橙果的商誉减值外,其他商誉仍存在
发生减值的风险。
  到了4月18日,天龙集团宣布拟延期1天披露公司2017年年报。此时部分投资者
或许已有隐隐的不安的感觉,因为就在年报约定发布日期的前2天,天龙集团突然对
外宣布了公司副总裁、董秘徐永全辞去公司职务的消息,辞职原因是“个人原因”
。作为上市公司信息披露的负责人,在年报出炉前夕选择离职,无法不令人遐想。
  随后的4月26日,天龙集团向投资者抛出了一份与此前业绩预告大相径庭的财报
。年报显示,天龙集团去年实现营业收入68.76亿元,同比增长30%;但是公司的净
利润由盈转亏,全年亏损3.05亿元。年报发布当天,天龙集团也“附带”发布了一
份2017年业绩预告更正公告。
  从至少盈利约1亿元到亏损逾3亿元,天龙集团到底发生了什么?
  对于业绩亏损,天龙集团的解释是计提了巨额的商誉减值准备。
  2017年天龙集团累计计提商誉减值准备4.96亿元。在5月4日天龙集团举行的网
上业绩说明会上,天龙集团财务负责人兼副总经理陈东阳解释称,修正2017年度业
绩预告的数据是由于公司对商誉减值额度预计不够,公司董事会就此致歉,“同时
对本次年报信息披露差异的主要负责人给予通报批评,发生业绩修正非公司所愿,
非人为操纵的结果”。
  “公司根据评估机构作出的商誉减值测试结果,按照会计准则计提商誉减值准
备。”5月4日,陈东阳在面对投资者提问“为何2017年计提巨额商誉减值准备”时
如是表示。
  记者注意到,2017年天龙集团产生的商誉减值损失中,除了计提广州橙果1081.
49万元商誉减值准备外,还对煜唐联创等其他3家数字营销子公司计提了共4.85亿
元的商誉减值准备。
  5月15日,记者就徐永全的离职是否与年报信息披露差异有关、为何对商誉减值
额度预计不足等问题联系天龙集团董秘办,公司工作人员郭女士告诉记者,公司需
要由董秘对外接受采访,但是由于工作安排的原因,董秘冯毅这两天暂时不方便接
受采访。
  日前,记者与徐永全取得联系,徐永全对自身离职原因仅表示“看公司公告”
。对天龙集团的其他事项,徐永全闭口不谈。
  年报被出具“无法表示意见”
  天龙集团2017年年报被“非标”,主要与煜唐联创有关。
  记者注意到,会计师事务所在天龙集团年报中列示了下面的多条意见:
  第一,会计师事务所表示,煜唐联创子公司北京品众互动网络营销技术有限公
司(以下简称品众互动)2017年年末应收账款账面余额为4.34亿元,煜唐联创另一子
公司北京吉狮互动网络营销技术有限公司(以下简称吉狮互动)2017年年末应收账款
账面余额为3.16亿元,但是会计师并没有收到这些应收账款的回函,也无法对上述
应收账款的期末余额实施有效的替代程序。“鉴于对该等事项我们无法获取充分、
适当的审计证据,我们无法判断公司上述应收账款期末余额的准确性,也无法确定
是否有必要对应收账款余额进行调整。”
  第二,品众互动通过媒体代理商向媒体投放广告收入1.04亿元、媒体采买成本1
.19亿元、代理商返利收入1936.26万元。会计师认为,这项业务的返利比例及毛利
率高于公司同期直接向同一媒体投放广告获取的返利比例及毛利率。“对该项事项
的异常毛利率我们无法获取充分、适当的审计证据,也无法确定是否有必要对这些
金额进行调整。”
  第三,根据公司提供的会计资料,会计师无法确定煜唐联创、品众互动、吉狮
互动三家公司在2017年度的营业成本、期间费用是否存在跨期。
  第四,基于上述三点,导致会计师对煜唐联创是否达到业绩承诺,以及程宇(煜
唐联创总经理)等能获得的超额业绩奖励的准确性无法判断,也无法确定是否有必
要对这些金额进行调整。
  更蹊跷的是,就连天龙集团对煜唐联创计提3.13亿元商誉减值准备的这个决定
,会计师也表示:“由于无法对商誉减值测试所依据的业绩增长假设的合理性获取
充分、适当的审计证据,因此无法判断商誉减值测试结论的适当性。”
  值得注意的是,披露年报后,天龙集团也很快收到了深交所的问询函。
  5月16日晚间,天龙集团对外披露了对问询函的回复。公司称,在应收账款函证
工作中,由于两家二级子公司准备相关材料用时较长,使得会计师发函时间较晚,
无法给客户回函留出充足的时间,在上述因素的综合影响下,未能完成应收账款函
证工作。
  对于业绩预告更正问题,天龙集团方面表示,2017年度公司编制业绩快报时,
各子公司年度审计工作和评估工作尚未完成,专业评估机构对公司的商誉进行减值
测试的工作还处于搜集基础资料阶段,无法为公司提供商誉减值测试数据。原预计
计提商誉减值准备金额由公司财务人员根据各子公司的未审数据进行简单预测得出
,因而跟专业评估机构评估数据存在较大差异。
  天龙集团强调,煜唐联创商誉计提减值准备具备合理性,不存在调节利润的情
形。但是在煜唐联创的商誉减值计提准备问题上,会计师事务所在回复深交所问询
中却提到,2015~2017年皆处于煜唐联创业绩对赌期,仅以对赌期内业绩增长率趋势
推测对赌期结束后预测期业绩持续增长,缺乏谨慎性,故会计师特别关注2018年一
季度的签约情况及业绩情况。然而,根据会计师获取煜唐联创提供的2018年合同情
况一览表,截至审计报告披露前一日,广告主框架协议总框架金额仅为4.15亿元,
同时煜唐联创2018年一季度业绩预测数据较上年同期下降56.49%。
  会计师认为,无法获取更多的依据去支撑预测期业绩的合理性,故对于天龙集
团所做的商誉减值测试表中涉及的收入、成本、费用、利润等对赌期结束后预测期
数据取值的合理性无法判断。由于会计师拒绝对煜唐联创2017年度实际盈利数与承
诺盈利数差异情况发表审核意见,公司称目前无法确定煜唐联创2017年度的业绩实
现情况。
  对于年报被“非标”的后续处理,天龙集团称,目前会计师尚未进场进行“非
标”相关事项的专项审计,公司2017年度年审会计师尚未决定是否继续进行上述事
项审计,如其决定不再进行上述审计,公司将重新聘请其他审计机构进场审计。
  7.5亿元应收账款真实性存疑
  值得注意的是,在这份被出具“无法表示意见”的年报发出后3天,公司副总裁
、新媒体事业部总经理、子公司北京智创董事长、广州橙果董事、优力互动董事邵
弘夫的辞职生效。
  耐人寻味的是,邵弘夫早在3月30日就向公司提出了辞职申请。
  会计师与天龙集团对2017年年报的“分歧”主要集中在煜唐联创。2015年4月,
天龙集团怀着转型的“雄心壮志”,以发行股份和支付现金的方式,从程宇等股东
手中以13亿元(评估增值1309.28%)的高价买下煜唐联创100%股权。此后,煜唐联创
确实帮助天龙集团向数字营销转型,成为公司数字营销板块收入的主要来源。
  根据当时的业绩承诺,煜唐联创2015~2017年度合并报表中扣非后净利润分别不
低于1亿元、1.3亿元和1.69亿元。2017年正是煜唐联创业绩承诺期的最后一年。如
果没有被会计师提出质疑,煜唐联创将会超额完成业绩承诺,煜唐联创原股东程宇
等也能顺利得到公司付给他们的超额业绩奖励。
  不料“半路杀出一个程咬金”。煜唐联创旗下品众互动、吉狮互动的应收账款
账面余额被认为没有足够的证据予以确认。
  5月16日,《每日经济新闻》记者来到品众互动北京总部——北京市朝阳区东三
环北路16号盛夏商务楼3层。前台后是接待区,记者注意到,有人员正在等待面试
,再往里面走则是吧台等休闲区。公司整个工作场所是开放式的大厅,员工大多数
为年轻人。
  公司工作人员向记者介绍,这里是品众互动的总部,员工有400多人,而品众互
动全国的员工加起来有1000多人。品众互动是煜唐联创的主要子公司之一,其营收
和净利润均占煜唐联创的一半左右。
  对于品众互动4.34亿元应收账款无法确认等问题,公司相关工作人员称:“问
题还没解决之前,我们不能过度发声。公司的经营和对外宣传披露都必须经过上市
公司,由上市公司统一对外(披露)。”
  “这些问题还没有最终定性,现在监管机构也在调查,我们一切以监管机构的
调查结论为准。但是我相信清者自清,最终的监管调查结果会给大家一个合理、真
实的还原和交代。”该名工作人员表示。
  记者注意到,煜唐联创被收购后,收入连年大增,2015到2017年分别实现营业
收入33.48亿元、40.45亿元和54.69亿元,分别同比增长78%、21%和35%。从单一年
度来看,2017年煜唐联创的营业收入较2016年增长14.24亿元。这几乎等同于天龙集
团2017年全年的营业收入增长。换句话来说,天龙集团2017年还能够实现营业收入
增长,主要靠的就是煜唐联创。
  煜唐联创收入飙涨背后,天龙集团近年来的应收账款也不断攀升。截至2017年
末,公司应收账款账面余额为12.34亿元,占公司总资产的比例为34.71%,较年初大
幅增长47.02%。其中,11.25亿元的应收账款是在2017年下半年形成的。

[2018-05-17]天龙集团(300063):天龙集团与抖音合作对营收和净利影响较小
    ▇机会宝
  天龙集团(300063)16日晚披露公司与抖音的合作情况称,今日头条授权公司二
级子公司品众互动运营今日头条客户端、抖音客户端等的互联网广告销售业务,即
今日头条是品众互动的媒体供应商,抖音业务是品众互动与今日头条多项合作业务
中的一项。2017年今日头条的整体业务量占公司营收的7.8%,毛利占比为2.09%。公
司目前与抖音的业务合作对公司营业收入和净利润影响较小。天龙集团股价已连续
两日涨停。

    ★★机构调研
    调研时间:2017年01月18日
    调研公司:西南证券,西南证券,西南证券,中铁宝盈资产管理有限公司
    接待人:董事会秘书:徐永全
    调研内容:1、问:公司数字营销的布局是否还将继续?
   答:公司纵深发展互联网营销的战略步伐从未停止,一直在寻找优质标的。
2、问:公司寻找标的的思路如何?
   答:在现有新媒体业务的基础上,我们寻求移动端为主,资源或技术性强的、细
分领域与现有业务不重复、盈利有一定规模的标的,以完善新媒体业务的产业链。
3、问:已收购的新媒体子公司协同效应如何?
   答:目前公司已收购四家新媒体子公司,各子公司各有特色和专注的方向,也有
可相互融通的地方。
4、问:公司目前主营业务发生了变化,是否做好行业变更的相关准备?
   答:公司于2016年下半年已向相关主管部门申请变更行业性质为“互联网和相关
服务”,目前申请已被受理,根据主管部门的审批进度,大概于2017年一季度公布
结果。


(一)龙虎榜

【交易日期】2018-05-17 日跌幅偏离值达到7%
跌幅偏离值:-7.79 成交量:5360.00万股 成交金额:24885.00万元
┌───────────────────────────────────┐
|                       买入金额排名前5名营业部                        |
├───────────────────┬───────┬───────┤
|              营业部名称              |买入金额(万元)|卖出金额(万元)|
├───────────────────┼───────┼───────┤
|东吴证券股份有限公司吴江盛泽镇西环路证|567.89        |--            |
|券营业部                              |              |              |
|华泰证券股份有限公司厦门厦禾路证券营业|334.21        |6.13          |
|部                                    |              |              |
|国盛证券有限责任公司杭州萧绍路证券营业|307.43        |286.58        |
|部                                    |              |              |
|东方证券股份有限公司北海北海大道证券营|257.93        |19.07         |
|业部                                  |              |              |
|海通证券股份有限公司南京广州路证券营业|212.00        |117.10        |
|部                                    |              |              |
├───────────────────┴───────┴───────┤
|                       卖出金额排名前5名营业部                        |
├───────────────────┬───────┬───────┤
|              营业部名称              |买入金额(万元)|卖出金额(万元)|
├───────────────────┼───────┼───────┤
|招商证券股份有限公司上海肇嘉浜路证券营|0.24          |1633.46       |
|业部                                  |              |              |
|华鑫证券有限责任公司杭州飞云江路证券营|0.19          |1134.35       |
|业部                                  |              |              |
|华泰证券股份有限公司舟山解放东路证券营|6.50          |920.67        |
|业部                                  |              |              |
|中国银河证券股份有限公司绍兴证券营业部|26.39         |611.63        |
|中国中投证券有限责任公司南京中央路证券|2.84          |475.56        |
|营业部                                |              |              |
└───────────────────┴───────┴───────┘
(二)大宗交易
┌─────┬───┬────┬────┬───────┬───────┐
|交易日期  |成交价|成交数量|成交金额|  买方营业部  |  卖方营业部  |
|          |格(元)| (万股) | (万元) |              |              |
├─────┼───┼────┼────┼───────┼───────┤
|2018-01-05|5.40  |726.43  |3922.72 |浙商证券股份有|华泰证券股份有|
|          |      |        |        |限公司北京朝阳|限公司北京雍和|
|          |      |        |        |门北大街证券营|宫证券营业部  |
|          |      |        |        |业部          |              |
└─────┴───┴────┴────┴───────┴───────┘

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